会计电算化账务处理程序的具体操作步骤涉及多个步骤和特点,以确保财务数据的自动化处理和信息的高效共享。账务处理系统作为会计核算的核心,与其他业务系统紧密结合,实现数据的读取、处理和整合。
账务处理系统的任务主要包括实现会计循环的自动化、会计信息的多元分类以及数据的高度共享。系统遵循世界通用的复式记账原则,简化了会计循环,仅要求会计人员完成从原始凭证到记账凭证的编制与确认。记账凭证作为数据处理的起点,无论采用前台或后台工作方式,都需要由人工编制并输入系统。部分凭证可以由机器自动生成,如待摊、预提、摊销、损益结转等每月固定的转账凭证,以及电算化系统中其他子系统自动生成的记账凭证。
在计算机内部账簿体系中,记账凭证成为重要的账簿,是生成其他序时账和分类账的基础。总账通常也是一个重要账簿,但除了科目总账外,还应有部门总账、客户总账、项目总账等多元分类汇总数据的存储。其他序时账和明细分类账在机内不一定是永久性的,只在查账时临时生成,是否打印输出需视具体情况而定。
记账规则与程序在计算机账务系统中发生改变,记账仅按一种固定的处理程序更新各种总账文件,除了科目总账外,还可能更新客户总账、部门总账、项目总账等辅助总账文件。内部控制实现程序化,部分控制方法由账务系统自动实现,保证输入凭证的正确性成为关键。系统可以提供定期或实时的财务报表,并支持内容多元化、形式多样化以及定期与实时报告相结合的模式。
账务系统的基本功能包括系统设置(初始化)、凭证处理、期末处理、出纳管理、辅助核算、账表管理、系统维护等。操作流程主要包括建立账套和初始设置、启用账套以及日常账务处理,其中凭证处理是日常最基本的业务,流程包括填制凭证、凭证审核和凭证记账。账务处理系统允许在会计期末前输入下一期间的记账凭证,但审核与记账需在本期结账后进行。
账务系统与其他系统的关系密切,共享编码方案、会计科目、存货分类、存货档案、部门档案等基础数据,并与其他系统进行数据的读取与传递。账务处理程序的具体操作步骤需遵循上述流程和特点,确保会计数据的准确、高效处理和信息的有效共享。